És fonamental que les persones amb un càrrec d’administrador i soci únic de societat o soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau, siguin conscients de la importància d’una correcta cotització a la Seguretat Social. A més de garantir-se una protecció en termes de drets socials, el compliment d’aquesta obligació és clau per evitar sancions i assegurar-se d’ajustar-se a les normatives actuals.
A continuació, abordarem els percentatges i les quotes de cotització aplicables als administradors i socis únics de societats o socis de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau. Explicarem de manera detallada els requisits específics i les condicions vigents que cal tenir en compte.
Per obtenir més informació, et recomanem consultar la pàgina oficial de la CASS pàgina web oficial de la CASS.
Obligacions de cotització
Aquestes persones tenen l’obligació de cotitzar a la Seguretat Social des del moment en què assumeixen el càrrec fins a la seva finalització. Si decideix crear una nova societat, aquesta responsabilitat de cotització comença 30 dies naturals després de la inscripció al Registre de Societats.
Les cotitzacions es calculen en funció del salari global mensual mitjà de l’any anterior per tal d’ajustar les seves aportacions a les circumstàncies econòmiques de la seva empresa. S’apliquen diferents percentatges que poden ser del 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% o 137,5%.
Criteris per determinar la base de cotització
La base per a la cotització d’aquests individus es determina a partir de la renda neta generada per l’activitat de la societat, tal com es defineix en la normativa de l’IRPF. A més, s’inclouen les remuneracions dels treballadors que col·laboren amb l’administrador o soci o que viuen amb ell sense tenir una relació laboral formal, sempre que aquestes retribucions es considerin despeses de l’activitat.
Quant a la xifra de negoci, aquesta pot provenir tant de serveis professionals i empresarials com d’activitats comercials. Els serveis professionals no es consideren comercials, mentre que les activitats comercials estan centrades en la venda de productes sense cap mena de transformació. Aquesta distinció és clau per entendre les responsabilitats fiscals dels administradors i socis únics de societat o socis de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau.
Activitats múltiples
Es poden aplicar les següents condicions als càrrecs d’Administrador i soci únic de societat i a Administrador i soci amb familiars fins a segon grau per a determinar la base de cotització:
1.Administrador i soci únic de societat:
- Article 19 b) de la Llei 17/08 de la Seguretat Social: En aquest cas, per calcular la base de cotització, es sumen totes les rendes netes i la xifra de negoci de totes les societats que l’administrador gestioni.
- Si alguna d’aquestes societats exerceix activitats professionals o empresarials, la xifra de negoci d’aquestes activitats es considera com activitat professional o empresarial.
2. Administrador i soci de la mateixa societat amb familiars fins a segon grau:
En el cas que l’administrador també sigui soci d’una societat i tingui familiars fins a segon grau implicats en l’activitat de la societat, la normativa continua aplicant els mateixos criteris:
- Suma de les rendes netes de totes les activitats realitzades.
- La xifra de negoci es considerarà com activitat professional o empresarial si la societat exerceix aquest tipus d’activitat.
- Si la persona té diverses activitats (com a administrador i soci, per exemple), s’aplica la base de cotització més alta entre les activitats que realitza, després de sumar les rendes netes i les xifres de negoci de les activitats del mateix tipus.
Bases de cotització
Per als càrrecs d’Administrador i soci únic de societat i Administrador i soci juntament amb familiars fins a segon grau, la base de cotització pot ser ajustada d’acord amb les següents condicions:
Quan la base de cotització és igual o superior al 100%, aquesta serà obligatòria i haurà de ser declarada a la CASS, sempre que es compleixin els requisits establerts. Si la base de cotització és inferior al 100%, l’assegurat té opció de triar si vol aplicar-la, sempre que compleixi amb els requisits de les rendes netes i la xifra de negoci de l’exercici econòmic anterior, si es requereix.
Els socis que decideixin expressament cotitzar dins d’aquest col·lectiu, així com aquelles persones que exerceixin una activitat econòmica per compte propi, cotitzaran sobre el 100% del salari mensual global mitjà cotitzat durant l’any anterior.
A més, l’assegurat té la possibilitat de sol·licitar una base de cotització superior a la que li pertocaria segons els requisits de cada percentatge de reducció, mitjançant la declaració corresponent, si així ho desitja.
Percentatges i quotes per als treballadors que realitzen una activitat per compte propi
100% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 533,87 €
Base de cotització global: 2 426,70 €
Branca general 10%: 242,67 €
Branca jubilació 12%: 291,20 €
Quota: 533,87 €
25% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 133,47 € i una base de cotització de 606,68 €
Càrrec d’Administrador i soci únic de societat:
No ha rebut cap ingressos per aquesta activitat o la seva renda neta d’activitats econòmiques és menor de 6.000€, i a més, la xifra de negoci del darrer exercici econòmic ha estat inferior a 300.000€ si es tracta d’una activitat professional o empresarial, o menor de 600.000€ en el cas d’altres tipus d’activitats comercials.
Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau:
No ha percebut cap compensació per aquesta activitat o la seva renda neta d’activitats econòmiques és menor de 6.000€, i a més, la xifra de negoci de l’exercici econòmic anterior és inferior a 300.000€ si es tracta d’una activitat professional o empresarial, o per sota de 600.000€ per altres tipus de negocis.
25% del salari mensual global mitjà per a l’inici o la reactivació de l’activitat, amb una cotització de 133,47 € i una base de cotització de 606,68 €
Les sol·licituds s’han de presentar a l’Àrea de Control Administratiu mitjançant el Formulari CASS-0178.
Si l’individu es troba dins del període de dotze mesos a partir de l’inici de l’activitat, pot sol·licitar la base de cotització corresponent. Per a aquells que realitzin diverses activitats per compte propi, l’opció de la base de cotització del 50% per inici d’activitat només es valida si totes les activitats compleixen els mateixos requisits.
La data d’inici de l’activitat per a un administrador de societats es considera la data d’inscripció de la constitució de la societat en el Registre de Societats del Govern.
Si l’individu es troba en els dotze mesos següents a la reactivació de l’activitat després d’un període d’inactivitat a causa de:
- Baixa per maternitat, paternitat o adopció;
- Haver estat víctima de violència de gènere;
- Baixa medica per malaltia comuna, accident laboral o malaltia professional amb la següent durada:
- 12 mesos per a persones de més de 30 anys i menors de 50;
- 6 mesos per a persones de més de 50 anys i menors de 30;
- 3 mesos per a persones amb discapacitat.
50% del salari mensual global mitjà – Si aquest percentatge és menor que el salari mínim oficial, es prenen el salari mínim com a base de càlcul. Cotització de 302,78 €, amb una base de cotització de 1.376,27 €
Càrrec d’Administrador i soci únic de societat:
Presenta una renda neta d’activitats econòmiques que va des de 6.000€ fins a menys de 12.000€.
A més, la xifra de negoci de l’any anterior ha estat inferior a 3000.000€ per a activitats professionals o empresarials, o per sota de 600.000€ per a altres tipus de negocis.
Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau:
La seva renda neta d’activitats econòmiques oscil·la entre 6.000€ i 12.000€.
A més, en l’exercici econòmic anterior, la xifra de negoci ha estat menor de 300.000€ per a activitats professionals o empresarials, i inferior a 6000.000€ per a altres tipus de negocis.
62,5% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 333,67 € i una base de cotització de 1.516,69 €
Càrrec d’Administrador i soci únic de societat:
La renda neta d’activitats econòmiques es troba entre 12.000€ i 18.000€.
A més, la xifra de negoci de l’exercici anterior ha de ser menor de 300.000€ si es tracta d’activitats professionals o empresarials, o inferior a 600.000€ per altres tipus d’activitats comercials.
Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau:
La renda neta d’activitats econòmiques es situa entre 12.000€ i 18.000€.
A més, la xifra de negoci de l’exercici anterior ha estat menor a 300.000€ per a activitats professionals o empresarials, i per sota de 600.000€ per altres tipus de negocis.
75% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 400,41 € i una base de cotització de 1.820,03 €
Càrrec d’Administrador i soci únic de societat:
La renda neta d’activitats econòmiques es troba entre 18.000€ i 24.000€.
A més, la xifra de negoci registrada en l’exercici anterior ha de ser menor a 3000.000€ si es tracta d’una activitat professional o empresarial, o inferior a 6000.000€ per a altres tipus de negocis.
Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau:
Amb una renda neta d’activitats econòmiques que oscil·la entre 18.000€ i 24.000€, la xifra de negoci de l’any passat ha de ser inferior a 300.000€ si es tracta d’una activitat professional o empresarial, mentre que per a altres negocis, ha de ser menor de 600.000€.
125% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 667,34 € i una base de cotització de 3.033,38 €
Càrrec d’Administrador i soci únic de societat:
S’escau una renda neta d’activitats econòmiques que excedeix els 40.000€, o bé, la xifra de negoci registrada en l’exercici anterior ha estat major de 400.000€ per a activitats professionals o empresarials, o superior a 800.000€ per a altres categories de negocis.
Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau:
La renda neta d’activitats econòmiques supera els 40.000€, o bé, la xifra de negoci de l’exercici anterior és més gran que 400.000€ si es tracta d’una activitat professional o empresarial, o per sobre de 800.000€ en altres tipus de negocis.
137,5% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 734,08 € i una base de cotització de 3.336,71 €
Càrrec d’Administrador i soci únic de societat:
Es considera una renda neta d’activitats econòmiques que excedeix els 50.000€, o alternativament, una xifra de negoci de més de 5000.000€ en el cas d’activitats professionals o empresarials, i superior a 900.000€ per a altres categories de negocis.
Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau:
La renda neta d’activitats econòmiques és superior a 50.000€, o, alternativament, la xifra de negoci de l’exercici anterior ha de ser major de 500.000€ per a activitats professionals o empresarials, o per sobre de 900.000€ per altres tipus de negocis.
Les persones que treballen com a autònomes cotitzen segons el 100% del salari mensual global mitjà de l’any anterior. Tanmateix, qualsevol persona que desenvolupi una activitat econòmica per compte propi té la possibilitat d’escollir una base de cotització més alta de la que li correspondria segons les condicions esmentades anteriorment.
Els règims especials
Els règims especials s’han creat per garantir que aquelles persones que no poden formar part del règim general tinguin accés al sistema de la CASS. Aquests règims cobreixen individus que es troben en situacions o activitats que, per la seva naturalesa o característiques específiques, no encaixen en el règim general. A més, és essencial que sigui l’assegurat o els organismes corresponents qui s’ocupin de gestionar l’alta en aquest sistema.
Es tracta de règims especials:
- Orfes de pare i mare i altres persones a les quals l’Estat confia la tutela o guarda.
- Individus que reben un ajut econòmic ocasional per a la protecció sanitària mínima.
- Persones que es troben internades en centres penitenciaris.
- Individus amb discapacitat.
- Estudiants i esportistes d’alt rendiment d’entre 25 i 30 anys.
- Assegurats de manera voluntària a la branca general i a la branca de jubilació.
- Assegurats de manera voluntària a la branca general.
- Treballadors assalariats que perceben una retribució inferior al salari mínim i que són assegurats indirectes.
- Persones registrades al Servei d’Ocupació que no reben prestacions econòmiques per desocupació involuntària.
- Individus prejubilats.
- Persones menors de 35 anys que desenvolupen una activitat econòmica per compte propi durant els primers 24 mesos d’activitat.
Per obtenir informació detallada sobre les diferents modalitats dels règims especials, et suggerim visitar pàgina web de la CASS. Allà podràs consultar la documentació requerida, així com dades sobre les cotitzacions i els drets associats a cada règim.
És fonamental que els administradors de societat tinguin una bona comprensió i una gestió correcta de les seves cotitzacions a la Seguretat Social, ja que aquestes tenen un impacte directe en la seva protecció social.
A Grup Assessors Associats, oferim assessorament i acompanyament personalitzat per assegurar-nos que compleixes amb totes les teves obligacions legals. El nostre propòsit és millorar la teva situació fiscal i econòmica per garantir un funcionament òptim i sense problemes.
Necessites ajuda amb la teva empresa o com a particular?
Primera consulta gratuïta
