Una de les qüestions clau per als treballadors per compte propi és l’obligació de cotitzar correctament a la Seguretat Social. Això no només és essencial per garantir la cobertura dels drets socials, sinó també per complir amb la normativa vigent i evitar sancions.
En aquest article, proporcionem una explicació detallada sobre els percentatges i quotes de cotització per als titulars d’una autorització de professió titulada, d’un comerç o indústria, d’una explotació agrícola o ramadera o que consti inscrita al registre d’artistes professionals, d’acord amb les bases establertes a Andorra, incloent-hi els percentatges aplicables i els requisits específics per a cada situació.
Si vols més informació, també pots accedir a la pàgina web oficial de la CASS.
Obligacions de cotització
Els treballadors per compte propi estan obligats a cotitzar a la Seguretat Social des del moment en què comencen la seva activitat econòmica fins al cessament d’aquesta. En el cas de crear noves societats, l’obligació de cotitzar comença 30 dies naturals després de la inscripció al Registre de Societats.
Les cotitzacions es calcularan aplicant percentatges sobre el salari global mensual mitjà de l’any anterior, que poden ser del 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% i 137,5%.
Criteris per determinar la base de cotització
- Renda neta: La base de cotització es determina a partir de la renda neta obtinguda per l’exercici de l’activitat empresarial o professional. Aquesta renda es defineix segons la Llei reguladora de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF). A la renda neta s’hi sumen les retribucions de les persones que treballen amb el titular de l’activitat o que conviuen amb ell sense relació laboral, sempre que aquestes retribucions hagin estat deduïdes com a despeses.
- Xifra de negoci: La xifra de negoci associada a l’activitat econòmica pot provenir de serveis professionals i empresarials o d’activitats comercials. Les activitats professionals i empresarials són aquelles que no tenen caràcter comercial, mentre que les activitats comercials es refereixen a la venda de béns sense transformar.
Activitats múltiples
Si una persona és titular de diverses activitats incloses en l’article 19 a) de la Llei 17/08, com ara professionals titulats, propietaris de comerços o indústries, o responsables d’explotacions agràries o ramaderes, es procedeix a sumar les rendes netes i les xifres de negoci de totes les activitats realitzades durant l’any anterior.
En el cas que la persona desenvolupi tant activitats professionals o empresarials com activitats comercials, es considerarà que la suma de les rendes netes prové d’activitats professionals o empresarials.
Bases de cotització
Les bases de cotització que igualin o superin el 100% són obligatòries i han de ser declarades a la CASS. Les bases inferiors al 100% són opcionalment declarables a petició de la persona interessada, sempre que es compleixin els requisits de renda neta i xifra de negoci de l’exercici anterior.
Els socis que escullin cotitzar dins d’aquest grup, així com altres persones amb activitat econòmica per compte propi, cotitzaran sobre el 100% del salari mensual global mitjà de l’any anterior. L’assegurat té l’opció de sol·licitar una base de cotització superior a la que li correspondria segons els percentatges de reducció establerts.
Percentatges i quotes per als treballadors que realitzen una activitat per compte propi
100% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 533,87 €
Base de cotització global: 2 426,70 €
Branca general 10%: 242,67 €
Branca jubilació 12%: 291,20 €
Quota: 533,87 €
25% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 133,47 € i una base de cotització de 606,68 €
Presenta una renda neta d’activitats econòmiques que no supera els 6 000€, i a més, es troba en alguna de les següents condicions:
- Receptor d’una pensió d’invalidesa relacionada amb un accident no laboral o malaltia comuna de grup 1.
- Persona assalariada amb el salari mínim establert;
- Beneficiari d’una pensió de jubilació, ja sigui de la CASS o d’un país amb conveni bilateral;
25% del salari mensual global mitjà per a l’inici o la reactivació de l’activitat, amb una cotització de 133,47 € i una base de cotització de 606,68 €
Les sol·licituds s’han de presentar a l’Àrea de Control Administratiu mitjançant el Formulari CASS-0178.
Si l’individu es troba dins del període de dotze mesos a partir de l’inici de l’activitat, pot sol·licitar la base de cotització corresponent. Per a aquells que realitzin diverses activitats per compte propi, l’opció de la base de cotització del 50% per inici d’activitat només es valida si totes les activitats compleixen els mateixos requisits.
La data d’inici de l’activitat per a un administrador de societats es considera la data d’inscripció de la constitució de la societat en el Registre de Societats del Govern.
Si l’individu es troba en els dotze mesos següents a la reactivació de l’activitat després d’un període d’inactivitat a causa de:
- Baixa per maternitat, paternitat o adopció;
- Haver estat víctima de violència de gènere;
- Baixa medica per malaltia comuna, accident laboral o malaltia professional amb la següent durada:
- 12 mesos per a persones de més de 30 anys i menors de 50;
- 6 mesos per a persones de més de 50 anys i menors de 30;
- 3 mesos per a persones amb discapacitat.
50% del salari mensual global mitjà – Si aquest percentatge és menor que el salari mínim oficial, es prenen el salari mínim com a base de càlcul. Cotització de 302,78 €, amb una base de cotització de 1.376,27 €
Presenta una renda neta d’activitats econòmiques per sota dels 12 000€ i no compleix els criteris per aplicar la base de cotització del 25%.
62,5% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 333,67 € i una base de cotització de 1.516,69 €
La renda neta d’activitats econòmiques se situa entre 12 000€ i 18 000€.
75% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 400,41 € i una base de cotització de 1.820,03 €
La renda neta d’activitats econòmiques es troba entre 18 000€ i 24 000€.
125% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 667,34 € i una base de cotització de 3.033,38 €
La renda neta generada per les activitats econòmiques és superior a 40 000€.
137,5% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 734,08 € i una base de cotització de 3.336,71 €
La quantitat neta generada per les activitats econòmiques és superior a 50 000€.
Les persones que desenvolupen una activitat econòmica per compte propi cotitzen sobre el 100% del salari mensual global mitjà de l’any anterior.
No obstant això, qualsevol persona que exerceixi una activitat per compte propi té l’opció de seleccionar una base de cotització superior a la que li seria assignada segons les condicions descrites anteriorment.
Els règims especials
Els règims especials han estat dissenyats per incloure en el sistema de la CASS aquelles persones que no poden formar part del règim general. Comprenen individus que es troben en situacions o activitats que, a causa de la seva naturalesa o particularitats, no són susceptibles d’inclusió en el règim general. A més, és necessari que l’assegurat o els organismes corresponents gestionin l’alta.
Es tracta de règims especials:
- Orfes de pare i mare i altres persones a les quals l’Estat confia la tutela o guarda.
- Individus que reben un ajut econòmic ocasional per a la protecció sanitària mínima.
- Persones que es troben internades en centres penitenciaris.
- Individus amb discapacitat.
- Estudiants i esportistes d’alt rendiment d’entre 25 i 30 anys.
- Assegurats de manera voluntària a la branca general i a la branca de jubilació.
- Assegurats de manera voluntària a la branca general.
- Treballadors assalariats que perceben una retribució inferior al salari mínim i que són assegurats indirectes.
- Persones registrades al Servei d’Ocupació que no reben prestacions econòmiques per desocupació involuntària.
- Individus prejubilats.
- Persones menors de 35 anys que desenvolupen una activitat econòmica per compte propi durant els primers 24 mesos d’activitat.
Si desitges consultar de manera detallada les modalitats dels diferents tipus de règims especials, et convidem a visitar la pàgina web de la CASS. Allí podràs trobar la documentació que cal presentar, així com informació sobre la cotització i els drets associats.
És fonamental per a qualsevol treballador autònom entendre i gestionar adequadament les seves cotitzacions a la Seguretat Social, ja que això influeix directament en la seva cobertura i drets futurs.
Des de Grup Assessors Associats, estem compromesos a oferir suport i assessorament personalitzat per assegurar que compleixis amb totes les obligacions legals, optimitzant al mateix temps la teva situació fiscal i econòmica.
Estem a la teva disposició per ajudar-te a navegar per les complexitats de la normativa vigent i assegurar-te que la teva activitat per compte propi es desenvolupi amb total tranquil·litat.
Necessites ajuda amb la teva empresa o com a particular?
Primera consulta gratuïta
