Una de les qüestions clau per als treballadors per compte propi és l’obligació de cotitzar correctament a la Seguretat Social. Això no només és essencial per garantir la cobertura dels drets socials, sinó també per complir amb la normativa vigent i evitar sancions.
En aquest article, oferim una explicació detallada dels percentatges i quotes de cotització per als treballadors que realitzen una activitat per compte propi, segons les bases establertes a Andorra, incloent-hi els percentatges aplicables i els requisits específics per a cada cas.
Si vols més informació, també pots accedir a la pàgina web oficial de la CASS.
Percentatges i quotes per als treballadors que realitzen una activitat per compte propi
Els treballadors per compte propi estan obligats a cotitzar des del moment en què comencen l’activitat econòmica fins al cessament d’aquesta. En el cas de crear noves societats, l’obligació de cotitzar comença 30 dies naturals després de la inscripció en el Registre de Societats.
Les cotitzacions es calcularan aplicant percentatges del 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% i 137,5% sobre el salari global mensual mitjà de l’any anterior, seguint els criteris següents:
En primer lloc, la renda neta obtinguda per l’exercici de l’activitat empresarial o professional. Aquesta renda neta es defineix d’acord amb la Llei reguladora de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF). A la renda neta s’hi sumen les retribucions de les persones que treballen amb el titular de l’activitat o que hi conviuen, sense relació laboral, i que hagin estat deduïdes com a despeses.
D’altra banda, la xifra de negoci associada a l’activitat econòmica relacionada amb serveis professionals i empresarials, o amb activitats comercials quan sigui necessari. Les activitats professionals i empresarials són aquelles que no tenen caràcter comercial, mentre que les activitats comercials es refereixen a la venda de béns sense que aquests hagin estat transformats. La xifra de negoci es defineix com la suma de les rendes íntegres de l’activitat econòmica del titular l’activitat per compte propi.
Per a les persones que desenvolupen múltiples activitats, la determinació de la base de cotització segueix les normes següents:
1. Quan una persona és titular de diverses activitats incloses en l’article 19 a) de la Llei 17/08, de la Seguretat Social (com ara persones amb autorització per a exercir una professió titulada, propietaris de comerços o indústries, responsables d’explotacions agràries o ramaderes, o aquelles inscrites al registre d’artistes professionals a Andorra), es procedeix a sumar les rendes netes i les xifres de negoci de totes les activitats realitzades durant l’any anterior.
2. Si la persona duu a terme tant activitats professionals o empresarials com activitats comercials, es considerarà que la suma de les rendes netes i xifres de negoci prové d’activitats professionals o empresarials.
3. En el cas que la persona sigui titular de diverses activitats incloses en l’article 19 b) de la Llei 17/08 (com ara els administradors de societats), es prenen en consideració totes les rendes netes generades, i la xifra de negoci es calcula sumant les de totes les societats administrades, quan sigui necessari.
4. Si algunes d’aquestes societats duen a terme activitats professionals o empresarials i d’altres no, per a determinar la base de cotització, es considerarà com a xifra de negoci la corresponent a les activitats professionals o empresarials.
5. En els casos en què una persona tingui diverses activitats incloses en més d’un dels apartats de l’article 19 de la Llei 17/08 (administradors de societats que també són professionals titulats, titulars d’un comerç o indústria, responsables d’explotacions agràries o ramaderes, o inscrits com artistes professionals a Andorra), s’utilitzarà la base de cotització més alta entre les que es corresponguin amb cada tipus d’activitat, després de sumar les rendes netes i la xifra de negoci de les activitats del mateix tipus, si escau.
Les bases de cotització que igualin o superin el 100%, si es compleixen els requisits establerts, són obligatòries i han de ser declarades a la CASS. Les bases inferiors al 100% són opcionalment declarables a petició de la persona interessada, sempre que es compleixin els requisits de renda neta i, si escau, de la xifra de negoci de l’exercici anterior.
Els socis que escullin expressament cotitzar dins d’aquest grup, així com altres persones amb activitat econòmica per compte propi, cotitzaran sobre el 100% del salari mensual global mitjà de l’any anterior.
L’assegurat té l’opció de sol·licitar una base de cotització superior a la que li correspondria segons els percentatges de reducció establerts, mitjançant la declaració corresponent.
100% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 533,87 €
Base de cotització global – 2426,70€
Branca general 10% – 242,67€
Branca jubilació 12% – 291,20€
Quota – 533,87€
25% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 133,47 € i una base de cotització de 606,68 €
1- Titular d’una autorització per exercir una professió titulada, gestionar un comerç o indústria, dirigir una explotació agrícola o ramaderia, o inscrit en el registre d’artistes professionals.
Presenta una renda neta d’activitats econòmiques que no supera els 6.000 €, i a més, es troba en alguna de les següents condicions.
- Persona assalariada amb el salari mínim establert.
- o beneficiari d’una pensió de jubilació, ja sigui de la CASS o d’un país amb conveni bilateral.
- o receptor d’una pensió d’invalidesa relacionada amb un accident no laboral o malaltia comuna de grup 1.
2- Càrrec d’Administrador de societat
No ha percebut cap ingrés per aquesta activitat o la seva renda neta d’activitats econòmiques és menor de 6.000 €.
3- Càrrec d’Administrador i soci únic de societat
No ha rebut cap ingrés per aquesta activitat o la seva renda neta d’activitats econòmiques és menor de 6.000 €, i a més, la xifra de negoci del darrer exercici econòmic ha estat inferior 300.000€ si es tracta d’una activitat professional o empresarial, o menor de 600.000€ en el cas d’altres tipus d’activitats comercials.
4- Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau
No ha percebut cap compensació per aquesta activitat o la seva renda neta d’activitats econòmiques és menor de 6.000 €, i a més, la xifra de negoci de l’exercici econòmic anterior és inferior a 300.000 € si es tracta d’una activitat professional o empresarial, o per sota de 600.000 € per altres tipus de negocis.
25% del salari mensual global mitjà per a l’inici o la reactivació de l’activitat, amb una cotització de 133,47 € i una base de cotització de 606,68 €
Les sol·licituds s’han de presentar a l’Àrea de Control Administratiu mitjançant el Formulari CASS-0178.
Si l’individu es troba dins del període de dotze mesos a partir de l’inici de l’activitat, pot sol·licitar la base de cotització corresponent. Per a aquells que realitzen diverses activitats per compte propi, l’opció de la base de cotització del 50% per l’inici d’activitats només és vàlida si totes les activitats compleixen els mateixos requisits.
La data d’inici de l’activitat per a un administrador de societats es considera la data d’inscripció de la constitució de la societat en el Registre de Societats del Govern.
Si l’individu es troba en els dotze mesos següents a la reactivació de l’activitat després d’un període d’inactivitat a causa de:
- baixa per maternitat, paternitat o adopció.
- o haver estat víctima de violència de gènere.
- o una baixa mèdica per malaltia comuna, accident laboral o malaltia professional amb la següent durada:
- 12 mesos per a persones de més de 30 anys i menors de 50.
- 6 mesos per a persones de més de 50 anys i menors de 30.
- 3 mesos per a persones amb discapacitat.
50% del salari mensual global mitjà – Si aquest percentatge és menor que el salari mínim oficial, es prenen el salari mínim com a base de càlcul. Cotització de 302,78 €, amb una base de cotització de 1.376,27 €
1- Titular d’una autorització per exercir una professió titulada, gestionar un comerç o indústria, dirigir una explotació agrícola o ramadera, o inscrit en el registre d’artistes professionals.
Presenta una renda neta d’activitats econòmiques per sota dels 12.000 € i no compleix els criteris per aplicar la base de cotització del 25%.
2- Càrrec d’Administrador de societat
Presenta una renda neta d’activitats econòmiques que es troba entre 6.000 € i 12.000 €.
3- Càrrec d’Administrador i soci únic de societat
Presenta una renda neta d’activitats econòmiques que va des de 6.000 € fins a menys de 12.000 €.
A més, la xifra de negoci de l’any anterior ha estat inferior a 300.000 € per a activitats professionals o empresarials, o per sota de 600.000 € per a altres tipus de negocis.
4- Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau
La seva renda neta d’activitats econòmiques oscil·la entre 6.000 € i 12.000 €.
A més, en l’exercici econòmic anterior, la xifra de negoci ha estat menor de 300.000 € per a activitats professionals o empresarials, i inferior a 600.000 € per a altres tipus de negocis.
62,5% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 333,67 € i una base de cotització de 1.516,69 €
1- Titular d’una autorització per exercir una professió titulada, gestionar un comerç o indústria, dirigir una explotació agrícola o ramadera, o inscrit en el registre d’artistes professionals.
La renda neta d’activitats econòmiques es situa entre 12.000 € i 18.000 €.
2- Càrrec d’Administrador de societat
La renda neta d’activitats econòmiques es troba en un interval que va des de 12.000 € fins a menys de 18.000 €.
3- Càrrec d’Administrador i soci únic de societat
La renda neta d’activitats econòmiques es troba entre 12.000 € i 18.000 €.
A més, la xifra de negoci de l’exercici anterior ha de ser menor de 300.000 € si es tracta d’activitats professionals o empresarials, o inferior a 600.000 € per altres tipus d’activitats comercials.
4- Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau
La renda neta d’activitats econòmiques es situa entre 12.000 € i 18.000 €.
A més, la xifra de negoci de l’exercici anterior ha estat menor a 300.000 € per a activitats professionals o empresarials, i per sota de 600.000 € per altres tipus de negocis.
75% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 400,41 € i una base de cotització de 1.820,03 €
1- Titular d’una autorització per exercir una professió titulada, gestionar un comerç o indústria, dirigir una explotació agrícola o ramadera, o inscrit en el registre d’artistes professionals.
La renda neta d’activitats econòmiques es troba entre 18.000 € i 24.000 €.
2- Càrrec d’Administrador de societat
La seva renda neta d’activitats econòmiques es situa en un interval que comença a 18.000 € i arriba a menys de 24.000 €.
3- Càrrec d’Administrador i soci únic de societat
La renda neta d’activitats econòmiques es troba entre 18.000 € i 24.000 €.
A més, la xifra de negoci registrada en l’exercici anterior ha de ser menor a 300.000 € si es tracta d’una activitat professional o empresarial, o inferior a 600.000 € per a altres tipus de negocis.
4- Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau
Amb una renda neta d’activitats econòmiques que oscil·la entre 18.000 € i 24.000 €, la xifra de negoci de l’any passat ha de ser inferior a 300.000 € si es tracta d’una activitat professional o empresarial, mentre que per a altres negocis, ha de ser menor de 600.000 €.
125% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 667,34 € i una base de cotització de 3.033,38 €
1- Titular d’una autorització per exercir una professió titulada, gestionar un comerç o indústria, dirigir una explotació agrícola o ramadera, o inscrit en el registre d’artistes professionals.
La renda neta generada per les activitats econòmiques és superior a 40.000 €.
2- Càrrec d’Administrador de societat
La renda neta resultant de les activitats econòmiques és superior a 40.000 €.
3- Càrrec d’Administrador i soci únic de societat
S’escau una renda neta d’activitats econòmiques que excedeix els 40.000 €, o bé, la xifra de negoci registrada en l’exercici anterior ha estat major de 400.000 € per a activitats professionals o empresarials, o superior a 800.000 € per a altres categories de negocis.
4- Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau
La renda neta d’activitats econòmiques supera els 40.000 €, o bé, la xifra de negoci de l’exercici anterior és més gran que 400.000 € si es tracta d’una activitat professional o empresarial, o per sobre de 800.000 € en altres tipus de negocis.
137,5% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 734,08 € i una base de cotització de 3.336,71 €
1- Titular d’una autorització per exercir una professió titulada, gestionar un comerç o indústria, dirigir una explotació agrícola o ramadera, o inscrit en el registre d’artistes professionals.
La quantitat neta generada per les activitats econòmiques és superior a 50.000 €.
2- Càrrec d’Administrador de societat
La renda neta generada per les activitats econòmiques excedeix els 50.000 €.
3- Càrrec d’Administrador i soci únic de societat
Es considera una renda neta d’activitats econòmiques que excedeix els 50.000 €, o alternativament, una xifra de negoci de més de 500.000 € en el cas d’activitats professionals o empresarials, i superior a 900.000 € per a altres categories de negocis.
4- Càrrec d’Administrador i és soci de la mateixa juntament amb familiars de fins a segon grau
La renda neta d’activitats econòmiques és superior a 50.000 €, o, alternativament, la xifra de negoci de l’exercici anterior ha de ser major de 500.000 € per a activitats professionals o empresarials, o per sobre de 900.000 € per a altres tipus de negocis.
Les persones que desenvolupen una activitat econòmica per compte propi cotitzen sobre el 100% del salari mensual global mitjà de l’any anterior.
No obstant això, qualsevol persona que exerceixi una activitat per compte propi té l’opció de seleccionar una base de cotització superior a la que li seria assignada segons les condicions descrites anteriorment.
És fonamental per a qualsevol treballador autònom entendre i gestionar adequadament les seves cotitzacions a la Seguretat Social, ja que això influeix directament en la seva cobertura i drets futurs.
Des de Grup Assessors Associats, estem compromesos a oferir suport i assessorament personalitzat per assegurar que compleixis amb totes les obligacions legals, optimitzant al mateix temps la teva situació fiscal i econòmica.
Estem a la teva disposició per ajudar-te a navegar per les complexitats de la normativa vigent i assegurar-te que la teva activitat per compte propi es desenvolupi amb total tranquil·litat.
Necessites ajuda amb la teva empresa o com a particular?
Primera consulta gratuïta
