L’une des questions clés pour les travailleurs indépendants est l’obligation de cotiser correctement à la Sécurité Sociale. Ceci est non seulement essentiel pour garantir la couverture des droits sociaux, mais aussi pour respecter la réglementation en vigueur et éviter les sanctions.
Dans cet article, nous expliquons de manière détaillée les pourcentages et quotas de cotisation pour les titulaires d’une profession agréée, d’un commerce ou d’une industrie, d’une exploitation agricole ou d’élevage ou inscrits au registre des artistes professionnels, conformément aux bases établies dans Andorre, y compris les pourcentages applicables et les exigences spécifiques à chaque situation.
Si vous souhaitez plus d’informations, vous pouvez également accéder au site officiel du CASS.
Obligations de cotisation
Les travailleurs indépendants sont tenus de cotiser à la Sécurité Sociale dès le début de leur activité économique jusqu’à sa cessation. En cas de création de nouvelles sociétés, l’obligation de cotation débute 30 jours calendaires après l’immatriculation au Registre du Commerce.
Les cotisations seront calculées en appliquant des pourcentages sur le salaire mensuel global moyen de l’année précédente, qui peuvent être de 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% et 137,5%.
Critères pour déterminer la base de cotisation
- Revenu net: La base des cotisations est déterminée à partir des revenus nets provenant de l’exercice de l’activité commerciale ou professionnelle. Ces revenus sont définis selon la loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF). Aux revenus nets s’ajoutent les rémunérations des personnes qui travaillent avec le propriétaire de l’activité ou qui vivent avec lui sans relation de travail, à condition que ces rémunérations aient été déduites en charges.
- Chiffre d’affaires: Le chiffre d’affaires associé à l’activité économique peut provenir des services professionnels et commerciaux ou des activités commerciales. Les activités professionnelles et commerciales sont celles qui n’ont pas de caractère commercial, tandis que les activités commerciales font référence à la vente de biens non transformés.
Activités multiples
Si une personne est propriétaire de plusieurs activités incluses dans l’article 19 a) de la loi 17/08, telles que les professionnels qualifiés, les propriétaires de commerces ou d’industries, ou les gestionnaires d’exploitations agricoles ou d’élevage, on ajoute le revenu net et les chiffres d’affaires pour toutes les activités réalisées au cours de l’année précédente.
Dans le cas où la personne développe à la fois des activités professionnelles ou commerciales et des activités commerciales, la somme des revenus nets sera considérée comme provenant d’activités professionnelles ou commerciales.
Bases de cotation
Les bases de cotisation égales ou supérieures à 100 % sont obligatoires et doivent être déclarées à la CASS. Les assiettes inférieures à 100 % sont facultativement déclarables à la demande de l’intéressé, sous réserve que les conditions de résultat net et de chiffre d’affaires de l’exercice précédent soient remplies.
Les membres qui choisissent de cotiser au sein de ce groupe, ainsi que les autres travailleurs indépendants, cotiseront à hauteur de 100 % du salaire mensuel global moyen de l’année précédente. L’assuré a la possibilité de demander une assiette de cotisation supérieure à celle qui lui correspondrait selon les pourcentages de réduction établis.
Pourcentages et quotas pour les travailleurs indépendants
100% du salaire mensuel moyen global, avec une cotisation de 533,87 €
Base globale de cotisation: 2 426,70 €
Branche générale 10%: 242,67 €
Branche retraite 12%: 291,20 €
Tarif: 533,87 €
25% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 133,47 € i una base de cotització de 606,68 €
Il présente un revenu net des activités économiques qui n’excède pas 6 000 €, et en outre, il est dans l’une des conditions suivantes:
- Bénéficiaire d’une pension d’invalidité liée à un accident non professionnel ou à une maladie courante du groupe 1.
- Personne salariée au salaire minimum établi;
- Bénéficiaire d’une pension de retraite, soit de la CASS, soit d’un pays ayant un accord bilatéral;
25% du salaire mensuel moyen global pour le démarrage ou la reprise de l’activité, avec une cotisation de 133,47 € et une assiette de cotisation de 606,68 €
Les demandes doivent être soumises à la zone de contrôle administratif en utilisant le formulaire CASS-0178.
Si le particulier se trouve dans le délai de douze mois à compter du début de l’activité, il peut demander la base de cotisation correspondante. Pour ceux qui exercent plusieurs activités à leur propre compte, l’option de la base de cotisation de 50% par début d’activité n’est valable que si toutes les activités répondent aux mêmes exigences.
La date de début de l’activité d’un administrateur de société est considérée comme la date d’enregistrement de la constitution de la société au Registre des Sociétés d’État.
Si le particulier se trouve dans les douze mois suivant la reprise d’activité après une période d’inactivité due à:
- Congé pour cause de maternité, de paternité ou d’adoption;
- Avoir été victime de violences de genre;
- Baixa medica per malaltia comuna, accident laboral o malaltia professional amb la següent durada:
- 12 mois pour les personnes de plus de 30 ans et de moins de 50 ans;
- 6 mois pour les personnes de plus de 50 ans et de moins de 30 ans;
- 3 mois pour les personnes handicapées.
50 % du salaire mensuel moyen global – Si ce pourcentage est inférieur au salaire minimum officiel, le salaire minimum est pris comme base de calcul. Cotisation de 302,78 €, avec une assiette de cotisation de 1 376,27 €
Il présente un revenu net des activités économiques inférieur à 12 000 € et ne répond pas aux critères d’application de l’assiette contributive de 25 %.
62,5% du salaire mensuel moyen global, avec une cotisation de 333,67 € et une assiette de cotisation de 1 516,69 €
Le revenu net des activités économiques est compris entre 12 000 € et 18 000 €.
75% du salaire mensuel moyen global, avec une cotisation de 400,41 € et une assiette de cotisation de 1 820,03 €
Le revenu net des activités économiques est compris entre 18 000 € et 24 000 €.
125% du salaire mensuel moyen global, avec une cotisation de 667,34 € et une assiette de cotisation de 3 033,38 €
Le revenu net généré par les activités économiques est supérieur à 40 000 €.
137,5% du salaire mensuel moyen global, avec une cotisation de 734,08 € et une assiette de cotisation de 3 336,71 €
Le montant net généré par les activités économiques est supérieur à 50 000 €.
Les personnes qui développent une activité économique à leur compte contribuent à hauteur de plus de 100 % du salaire mensuel moyen global de l’année précédente.
Toutefois, tout indépendant a la possibilité de choisir une assiette de cotisation supérieure à celle qui lui serait attribuée dans les conditions décrites ci-dessus.
Les régimes spéciaux
Les régimes spéciaux ont été conçus pour inclure dans le système CASS les personnes qui ne peuvent pas faire partie du régime général. Il s’agit notamment des personnes qui se trouvent dans des situations ou des activités qui, en raison de leur nature ou de leurs particularités, ne sont pas susceptibles d’être incluses dans le régime général. De plus, il est nécessaire que l’assuré ou les organismes correspondants gèrent l’inscription.
Il s’agit de régimes particuliers:
- Orphelins de père et de mère et autres personnes à qui l’État confie la tutelle ou la tutelle.
- Les personnes qui reçoivent une aide financière occasionnelle pour une protection minimale de leur santé.
- Les personnes internées dans les centres pénitentiaires.
- Personnes handicapées.
- Étudiants et sportifs de haut niveau entre 25 et 30 ans.
- Assuré volontairement en branche générale et en branche retraite.
- Assuré volontairement en branche générale.
- Travailleurs salariés qui reçoivent moins que le salaire minimum et qui sont indirectement assurés.
- Les personnes inscrites au Service de l’Emploi qui ne bénéficient pas d’avantages financiers en raison d’un chômage involontaire.
- Personnes préretraitées.
- Personnes de moins de 35 ans qui développent une activité économique à leur compte pendant les 24 premiers mois d’activité.
Si vous souhaitez consulter en détail les modalités des différents types de régimes particuliers, nous vous invitons à visiter le site du CASS. Vous y trouverez la documentation à présenter ainsi que des informations sur le devis et les droits associés.
Il est essentiel pour tout travailleur indépendant de comprendre et de gérer correctement ses cotisations de sécurité sociale, car celles-ci influencent directement sa couverture et ses droits futurs.
Du Grup Assessors Associats, nous nous engageons à vous offrir un accompagnement et des conseils personnalisés pour garantir que vous respectez toutes les obligations légales, tout en optimisant votre situation fiscale et économique.
Nous sommes à votre disposition pour vous aider à naviguer dans les complexités de la réglementation actuelle et faire en sorte que votre activité indépendante se développe en toute sérénité.
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