L’une des questions clés pour les travailleurs indépendants est l’obligation de cotiser correctement à la Sécurité Sociale. Ceci est non seulement essentiel pour garantir la couverture des droits sociaux, mais aussi pour respecter la réglementation en vigueur et éviter les sanctions.
Dans cet article, nous proposons une explication détaillée des pourcentages et des taux de cotisation pour les travailleurs indépendants, selon les bases établies en Andorre, y compris les pourcentages applicables et les exigences spécifiques à chaque cas.
Si vous souhaitez plus d’informations, vous pouvez également accéder au site officiel du CASS.
Pourcentages et quotas pour les travailleurs indépendants
Les travailleurs indépendants sont tenus de cotiser à partir du moment où ils démarrent leur activité économique jusqu’à ce qu’elle cesse. En cas de création de nouvelles sociétés, l’obligation de cotation commence 30 jours calendaires après l’inscription au Registre des Sociétés.
Les cotisations seront calculées en appliquant des pourcentages de 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% et 137,5% sur le salaire mensuel moyen global de l’année précédente, selon les critères suivants:
Premièrement, les revenus nets provenant de l’exercice de l’entreprise ou de l’activité professionnelle. Ce revenu net est défini conformément à la Loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF). Aux revenus nets s’ajoutent les rémunérations des personnes qui travaillent avec le propriétaire de l’activité ou qui y résident, sans relation de travail, et qui ont été déduites en charges.
D’autre part, le chiffre d’affaires associé à l’activité économique liée aux services professionnels et aux entreprises, ou aux activités commerciales lorsque cela est nécessaire. Les activités professionnelles et commerciales sont celles qui n’ont pas de caractère commercial, tandis que les activités commerciales font référence à la vente de biens sans que ceux-ci aient été transformés. Le chiffre d’affaires est défini comme la somme des revenus totaux provenant de l’activité économique du propriétaire de l’activité pour son propre compte.
Pour les personnes développant de multiples activités, la détermination de l’assiette de cotisation suit les règles suivantes:
1. Lorsqu’une personne est titulaire de diverses activités incluses dans l’article 19 a) de la loi 17/08 de la sécurité sociale (telles que les personnes autorisées à exercer une profession qualifiée, les propriétaires d’entreprises ou d’industries, chargés d’activités agricoles ou d’élevage). ou celles inscrites au registre des artistes professionnels d’Andorre), sont additionnés les revenus nets et les chiffres d’affaires de toutes les activités exercées au cours de l’année précédente.
2. Si la personne exerce à la fois des activités professionnelles ou commerciales et des activités commerciales, on considérera que la somme des revenus nets et des chiffres d’affaires provient d’activités professionnelles ou commerciales.
3. Dans le cas où la personne est propriétaire de plusieurs activités incluses dans l’article 19 b) de la loi 17/08 (telles que les administrateurs de sociétés), tous les revenus nets générés sont pris en considération et le chiffre d’affaires est calculé en additionnant ceux de toutes les sociétés administrées, lorsque cela est nécessaire.
4. Si certaines de ces sociétés exercent des activités professionnelles ou commerciales et d’autres non, pour déterminer l’assiette de cotisation, il sera pris en compte le chiffre d’affaires correspondant aux activités professionnelles ou commerciales.
5. Dans le cas où une personne exerce plusieurs activités comprises dans plus d’un des articles de l’article 19 de la loi 17/08 (administrateurs d’entreprises qui sont également des professionnels qualifiés, propriétaires d’un commerce ou d’une industrie, responsables d’exploitations agricoles ou d’élevage, ou enregistrés comme artistes professionnels en Andorre), on utilisera l’assiette de cotisation la plus élevée parmi celles correspondant à chaque type d’activité, après addition des revenus nets et du chiffre d’affaires des activités de même type, le cas échéant.
Les bases de cotisation égales ou supérieures à 100 %, si les conditions établies sont remplies, sont obligatoires et doivent être déclarées à la CASS. Les assiettes inférieures à 100 % sont facultativement déclarables à la demande de l’intéressé, sous réserve que les conditions de résultat net et, le cas échéant, de chiffre d’affaires de l’exercice précédent soient remplies.
Les membres qui choisissent expressément de cotiser au sein de ce groupe, ainsi que les autres travailleurs indépendants, cotiseront à hauteur de 100 % du salaire mensuel global moyen de l’année précédente.
L’assuré a la possibilité de demander une assiette de cotisation supérieure à celle qui lui correspondrait selon les pourcentages de réduction établis, au moyen de la déclaration correspondante.
100% du salaire mensuel moyen global, avec une cotisation de 533,87 €
Bases globale de cotisation – 2426,70 €
Branche générale 10% – 242,67 €
Branche retraite 12% – 291,20 €
Frais – 533,87 €
25% del salari mensual global mitjà, amb una cotització de 133,47 € i una base de cotització de 606,68 €
1- Titular d’una autorització per exercir una professió titulada, gestionar un comerç o indústria, dirigir una explotació agrícola o ramaderia, o inscrit en el registre d’artistes professionals.
Il présente un revenu net d’activités économiques qui n’excède pas 6 000 €, et en outre, il est dans l’une des conditions suivantes.
- Personne salariée avec le salaire minimum établi.
- ou bénéficiaire d’une pension de retraite, soit de la CASS, soit d’un pays ayant conclu un accord bilatéral.
- ou bénéficiaire d’une pension d’invalidité liée à un accident non professionnel ou à une maladie courante du groupe 1.
2- Poste d’Administrateur de Société
Il n’a perçu aucun revenu de cette activité ou son revenu net des activités économiques est inférieur à 6 000 €.
3- Poste d’Administrateur et associé unique de la société
Il n’a perçu aucun revenu pour cette activité ou son revenu net d’activités économiques est inférieur à 6 000 €, et en outre, le chiffre d’affaires du dernier exercice a été inférieur à 300 000 € s’il s’agit d’une activité professionnelle ou commerciale, ou inférieur supérieur à 600 000 € dans le cas d’autres types d’activités commerciales.
4- Position d’administrateur et en est partenaire avec des parents jusqu’au deuxième degré
Vous n’avez perçu aucune rémunération pour cette activité ou votre revenu net d’activités économiques est inférieur à 6 000 €, et de plus, le chiffre d’affaires de l’exercice précédent est inférieur à 300 000 € s’il s’agit d’une activité professionnelle ou d’une entreprise, ou inférieur à € 600 000 pour les autres types d’entreprises.
25% du salaire mensuel moyen global pour le démarrage ou la reprise de l’activité, avec une cotisation de 133,47 € et une assiette de cotisation de 606,68 €
Les demandes doivent être soumises à la zone de contrôle administratif en utilisant le formulaire CASS-0178.
Si le particulier se trouve dans le délai de douze mois à compter du début de l’activité, il peut demander l’assiette de cotisation correspondante. Pour ceux qui exercent plusieurs activités à leur propre compte, l’option de l’assiette de cotisation de 50% pour le démarrage des activités n’est valable que si toutes les activités répondent aux mêmes exigences.
La date de début de l’activité d’un administrateur de société est considérée comme la date d’enregistrement de la constitution de la société au Registre des Sociétés d’État.
Si le particulier se trouve dans les douze mois suivant la reprise d’activité après une période d’inactivité due à:
- congé pour cause de maternité, de paternité ou d’adoption.
- ou avoir été victime de violences basées sur le genre.
- o una baixa mèdica per malaltia comuna, accident laboral o malaltia professional amb la següent durada:
- 12 mois pour les personnes de plus de 30 ans et de moins de 50 ans.
- 6 mois pour les personnes de plus de 50 ans et de moins de 30 ans.
- 3 mois pour les personnes handicapées.
50 % du salaire mensuel moyen global – Si ce pourcentage est inférieur au salaire minimum officiel, le salaire minimum est pris comme base de calcul. Cotisation de 302,78 €, avec une assiette de cotisation de 1 376,27 €
1- Titulaire d’une autorisation pour exercer une profession qualifiée, gérer un commerce ou une industrie, gérer une exploitation agricole ou d’élevage, ou inscrit au registre des artistes professionnels.
Il présente un revenu net des activités économiques inférieur à 12 000 € et ne répond pas aux critères d’application de l’assiette contributive de 25 %.
2- Poste d’Administrateur de Société
Il présente un revenu net des activités économiques compris entre 6 000 € et 12 000 €.
3- Poste d’Administrateur et associé unique de la société
Il présente un revenu net des activités économiques allant de 6 000 € à moins de 12 000 €.
Par ailleurs, le chiffre d’affaires de l’année précédente était inférieur à 300 000 € pour les activités professionnelles ou commerciales, ou inférieur à 600 000 € pour les autres types d’entreprises.
4- Position d’administrateur et en est partenaire avec des parents jusqu’au deuxième degré
Leur revenu net des activités économiques se situe entre 6 000 € et 12 000 €.
Par ailleurs, au cours de l’exercice précédent, le chiffre d’affaires était inférieur à 300 000 € pour les activités professionnelles ou commerciales, et inférieur à 600 000 € pour les autres types d’entreprises.
62,5% du salaire mensuel moyen global, avec une cotisation de 333,67 € et une assiette de cotisation de 1 516,69 €
1- Titulaire d’une autorisation pour exercer une profession qualifiée, gérer un commerce ou une industrie, exploiter une exploitation agricole ou d’élevage, ou inscrit au registre des artistes professionnels.
Le revenu net des activités économiques est compris entre 12 000 € et 18 000 €.
2- Poste d’Administrateur de Société
Le revenu net des activités économiques se situe dans un intervalle qui va de 12 000 € à moins de 18 000 €.
3- Poste d’Administrateur et associé unique de la société
Le revenu net des activités économiques est compris entre 12 000 € et 18 000 €.
En outre, le chiffre d’affaires de l’exercice précédent doit être inférieur à 300 000 € s’il concerne des activités professionnelles ou commerciales, ou inférieur à 600 000 € pour les autres types d’activités commerciales.
4- Position d’administrateur et en est partenaire avec des parents jusqu’au deuxième degré
Le revenu net des activités économiques est compris entre 12 000 € et 18 000 €.
Par ailleurs, le chiffre d’affaires de l’exercice précédent était inférieur à 300 000 € pour les activités professionnelles ou commerciales, et inférieur à 600 000 € pour les autres types d’activités.
75% du salaire mensuel moyen global, avec une cotisation de 400,41 € et une assiette de cotisation de 1 820,03 €
1- Titulaire d’une autorisation pour exercer une profession qualifiée, gérer un commerce ou une industrie, gérer une exploitation agricole ou d’élevage, ou inscrit au registre des artistes professionnels.
Le revenu net des activités économiques est compris entre 18 000 € et 24 000 €.
2- Poste d’Administrateur de Société
Leur revenu net des activités économiques se situe dans une fourchette qui commence à 18 000 € et atteint moins de 24 000 €.
3- Poste d’Administrateur et associé unique de la société
Le revenu net des activités économiques est compris entre 18 000 € et 24 000 €.
De plus, le chiffre d’affaires réalisé au cours de l’exercice précédent doit être inférieur à 300 000 € s’il s’agit d’une activité professionnelle ou commerciale, ou inférieur à 600 000 € pour les autres types d’entreprises.
4- Position d’administrateur et en est partenaire avec des parents jusqu’au deuxième degré
Avec un revenu net des activités économiques compris entre 18 000 € et 24 000 €, le chiffre d’affaires de l’année écoulée doit être inférieur à 300 000 € s’il s’agit d’une activité professionnelle ou commerciale, tandis que pour les autres entreprises, il doit être inférieur à 600 000 €.
125% du salaire mensuel moyen global, avec une cotisation de 667,34 € et une assiette de cotisation de 3 033,38 €
1- Titulaire d’une autorisation pour exercer une profession qualifiée, gérer un commerce ou une industrie, gérer une exploitation agricole ou d’élevage, ou inscrit au registre des artistes professionnels.
Le revenu net généré par les activités économiques est supérieur à 40 000 €.
2- Poste d’Administrateur de Société
Le revenu net résultant des activités économiques est supérieur à 40 000 €.
3- Poste d’Administrateur et associé unique de la société
Il existe un revenu net des activités économiques supérieur à 40 000 €, ou le chiffre d’affaires enregistré au cours de l’exercice précédent était supérieur à 400 000 € pour les activités professionnelles ou commerciales, ou supérieur à 800 000 € pour les autres catégories d’activité.
4- Position d’administrateur et en est partenaire avec des parents jusqu’au deuxième degré
Le revenu net des activités économiques est supérieur à 40 000 €, ou le chiffre d’affaires de l’exercice précédent est supérieur à 400 000 € s’il s’agit d’une activité professionnelle ou commerciale, ou supérieur à 800 000 € dans d’autres types d’activités.
137,5% du salaire mensuel moyen global, avec une cotisation de 734,08 € et une assiette de cotisation de 3 336,71 €
1- Titulaire d’une autorisation pour exercer une profession qualifiée, gérer un commerce ou une industrie, gérer une exploitation agricole ou d’élevage, ou inscrit au registre des artistes professionnels.
Le montant net généré par les activités économiques est supérieur à 50 000 €.
2- Poste d’Administrateur de Société
Le revenu net généré par les activités économiques dépasse 50 000 €.
3- Poste d’Administrateur et associé unique de la société
Sont considérés comme revenus nets d’activités économiques supérieurs à 50 000 €, ou à défaut, un chiffre d’affaires supérieur à 500 000 € dans le cas d’activités professionnelles ou commerciales, et supérieur à 900 000 € pour les autres catégories d’entreprises.
4- Position d’administrateur et en est partenaire avec des parents jusqu’au deuxième degré
Le revenu net des activités économiques est supérieur à 50 000 €, ou, à défaut, le chiffre d’affaires de l’exercice précédent doit être supérieur à 500 000 € pour les activités professionnelles ou commerciales, ou supérieur à 900 000 € pour les autres types d’activités.
Les personnes qui développent une activité économique à leur compte contribuent à hauteur de plus de 100 % du salaire mensuel moyen global de l’année précédente.
Toutefois, tout indépendant a la possibilité de choisir une assiette de cotisation supérieure à celle qui lui serait attribuée dans les conditions décrites ci-dessus.
Il est essentiel pour tout travailleur indépendant de comprendre et de gérer correctement ses cotisations de sécurité sociale, car celles-ci influencent directement sa couverture et ses droits futurs.
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